小規模納稅人的申報其實很容易上手,你差的只是填報樣板罷了!
做申報,先了解好政策!
現行最新的小規模納稅人增值稅免稅政策是:按月申報不超過10萬,按季申報不超過30萬(均扣除掉不動產銷售收入),可以免征增值稅!月報季報可以自行選擇確定,但是一年內不能再更改。
小規模申報表填寫 關鍵在于2個問題
填報路徑
登錄電子稅務局→我要辦稅→申報納稅→增值稅小規模納稅人申報→填表申報→立即填表
申報表的填寫方式
情況1:只開具增值稅普通發票
(1)只開具普票,且不含稅銷售額符合小微企業免征增值稅優惠政策的( 按月申報不超過10萬,按季申報不超過30萬)
將不含稅銷售額填入第10欄或第11欄(申報時第10、11欄只有1欄為可填寫狀態),而且不能填第1欄,因為你填了第1欄最后必定會產生稅款!
提醒!第10欄和第11欄的區別在于,第10欄是企業填的,第11欄是個體工商戶和其他個人填的,這里還是有不少人容易搞混嘍!
【例1】
會計頭條有限公司(小規模納稅人)一季度銷售貨物不含稅收入50000元,通過開票軟件開具增值稅普通發票,不超過30萬符合小微企業免征增值稅規定,應填申報表如下:

(2)只開具普票,不含稅銷售額不符合小微企業免征增值稅優惠政策的( 按月申報不超過10萬,按季申報不超過30萬)
【例2】
會計頭條有限公司(小規模納稅人)一季度銷售貨物不含稅收入400000元,通過開票軟件開具增值稅普通發票,超過30萬不符合小微企業免征增值稅規定,應填申報表如下:
情況2:只開具增值稅專用發票
代開或自行開具專票,不管開具金額為多少,都應將銷售額按對應稅率填入第1、2欄( 第1、2欄金額相同)或第4、5欄(第4、5欄金額相同)
【例3】
會計頭條有限公司(小規模納稅人)一季度銷售貨物不含稅收入50000元,去稅局代開了發票,現場預繳了稅款,當季不超過30萬但是不免增值稅,應填申報表如下:

情況3:同時有開具增值稅專票、普票
特別注意!專票無論是自開還是代開,都要交增值稅,并且代開發票的收入也會占用免增值稅的銷售額度。
1、符合小微免稅條件時
把開具專票金額按對應稅率填入第1、2欄(1、2欄金額相同)或第4、5欄(4、5欄金額相同)
把開具普票金額填入第10欄或第11欄。(申報時第10、11欄只有1欄為可填寫狀態)
【例4】
會計頭條有限公司(小規模納稅人)一季度銷售貨物不含稅收入250000元,去稅局代開了50000元的發票,現場預繳了稅款,剩余200000元從開票軟件開了普通發票,應填申報表如下:
2、不符合小微免稅條件時
開具專票金額按對應稅率填入第2欄或第5欄;
開具普票金額按對應稅率填入第3欄或第6欄;
第2、3欄金額相加填入第1欄,或第5、6金額相加填入第4欄。
【例5】
會計頭條有限公司(小規模納稅人)一季度銷售貨物不含稅收入400000元,去稅局代開了100000元的發票,現場預繳了稅款,剩余300000元從開票軟件開了普通發票,應填申報表如下:

情況4:銷售免征增值稅的貨物及勞務、應稅行為(如銷售初級農產品,如大米,蔬菜,瓜果等)
將銷售額填入第9、12欄(9、12欄金額相同)
【例6】
會計頭條農貿有限公司(小規模納稅人)一季度銷售蔬菜100000元,應填申報表如下:

同時,還要填一個減免稅申報明細表里的免稅項目,選擇下拉框對應的免稅項目,填寫本期免稅銷售額。
關于小規模申報,你還要知道幾點:
1.未開票收入的填報
申報收入不僅是開票收入,未開票收入也是要申報的,建議你根據實際經營情況如實填報。
如果符合小微免稅條件的,不填主表第一欄,直接按本文第一張表填法;
如果不符合小微免稅條件的,把未開票收入加到主表第一欄。
表格邏輯:主表第1欄≥第2欄+第3欄,第4欄≥第5欄+第6欄,不符合邏輯表格比對會不通過。
2.自開專票部分
也填在第2和第5欄的稅務機關代開的專用發票金額那里。
3.稅務機關代開普票的部分
填在第3和第6欄的稅控器具開具的普通發票金額那里。
4.有免稅收入項目、減稅項目的
免稅收入上面介紹過,減稅的有哪些呢?最常見的是稅盤的首次購置費用及以后每年的服務費是可以減稅的。
這兩種情況都需要除了填主表外,需要同時填寫減免稅申報明細表!
免稅收入填在主表第12欄“其他免稅銷售額”;
減稅項目填在主表第18欄“本期應納稅額減征額”。